Q: 私は優れたサービスを提供する中小企業を経営しており、2025 年はその会社にとって非常に収益性の高い年になると楽観的に思っています。税引前の金額を繰り延べ、現在の所得税を節約し、私と私の従業員が退職後の貯蓄を可能にする退職計画について教えてください。ビジネスとプライベートの両方に合わせたプランを希望します。
A: 従業員は重要な特典として、無料の金銭マッチングを備えた会社の退職金制度を優先しており、ロイヤルティが向上し、ビジネスに価値が付加される可能性があります。
最も一般的な退職金制度は確定拠出制度であり、拠出額は定められていますが、給付額は定められていません。 401(k) プランと 403(b) プランを考えてみましょう。従業員の拠出金は、2025 課税年度では 23,500 ドルに制限されています。参加者が 50 歳を超えていない場合、上限は 31,000 ドルとなります。これらのプランに参加する従業員は、上限を超えない限り、給与から好きな額を繰り延べることができます。
多くの場合、雇用主は権利確定スケジュールに関連付けられた割合の一致を提供します。雇用主にとっての利点は、マッチング拠出金が FICA または FUTA の対象ではないことです。従業員が権利確定前に退職した場合、権利確定していない金額は残りのアカウント所有者に分配されるか、雇用主の拠出金の削減に使用されます。
確定給付型制度では、給与、年齢、勤続年数に基づいて退職後の月収を計算します。この制度は他の制度よりも高い拠出金とより高い控除が認められるため、従業員数が少ない高賃金の事業主にとって、この制度は短期間で多額の利益を得るのに役立つと思われるかもしれません。資金レベルを決定するには登録された保険数理人が必要であり、権利確定スケジュールは最長 7 年間になる場合があります。
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中小企業退職金制度のもう 1 つの選択肢は、簡易従業員年金 IRA (SEP-IRA) です。これらのプランは、自営業者、パートナーシップ、個人事業主、および独立請負業者向けに設計されています。 SEP-IRA への拠出はすべて雇用主によってのみ行われます。これらのプランは、他に有効な適格退職プランがない雇用主に限定されています。 2025 年には、拠出は以下に限定されます。 より少ない 補償金の 25% または 70,000 ドル。アカウントには各従業員の名前が付けられます。すべての拠出は任意であり、直ちに権利が確定します。
従業員向けの貯蓄インセンティブ マッチ プラン IRA (SIMPLE-IRA という愛称が適切です) は、小規模雇用主 (従業員 100 人未満) によって設立された IRA です。従業員は最大 15,500 ドルを拠出でき、2025 年には 3,500 ドルが補填されます。SIMPLE-IRA を後援する雇用主は、報酬の最大 3% まで 100% 一致するか、または 2% の拠出を行う必要があります。資格のある従業員ごとに。すべての拠出金は直ちに権利確定しますが、最初の 2 年以内に引き出しを行った従業員には、通常の 10% の早期引き出しペナルティを超える追加のペナルティが課せられます。
中小企業の経営者は、これらの退職金制度に関して受託者責任を負います。多くのルールや制限があるため、起業を検討している場合は、会計士やファイナンシャル プランナーに相談するとよいでしょう。控除対象となる拠出金は厳格に施行されており、多くの場合、納税申告書（および延長）の日付よりも前に提出する必要があります。
あなたの会社に合ったプランを見つけて、維持できない可能性のあるプランにはコミットしないでください。あなたのビジネスが景気循環的である場合、給与支払いに追われているときに退職金制度への拠出を会社に義務付ける必要はありません。
メアリー・ボールドウィン、CFP® は、インディアン ハーバー ビーチにあるバッキンガム ストラテジック ウェルスの有料ファイナンシャル プランナーです。 321-428-4555 または mbaldwin@buckinghamgroup.com までご連絡ください。
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