共和党議員は2025年に税制政策をどのように再編するのか

2024 年の選挙については報道されましたが、 経済に支配される税金は投票直前にはあまり注目されなかった。 2025年はアメリカの税制にとって重要な年となるため、これは少し驚きだ。実際、この 30 年間で最も重要な税制改革の運命がかかっています。

それは、2017年のドナルド・トランプ次期大統領の1期目の任期中に議会が可決した「減税・雇用法」だ。もし議員たちが行動を起こさなければ、政策全体が台無しになってしまうだろう。 有効期限が切れるように設定されている 来年の終わりに。ウエスタンガバナーズ大学ビジネススクールの税務専門家ジム・フランクリン氏が、この法律と納税者に何が待ち受けているのかを説明する。

選挙結果は共和党が税制課題を推進する能力にとって何を意味するのか?

共和党の大統領が誕生することは分かっており、共和党が過半数を握ると思われる 両院とも。つまり、民主党が予算調整を利用してインフレ抑制法を可決したのと同様に、共和党も党の方針に沿って税制法案を可決できるようになる。

これにより共和党は単純過半数で主要政策を可決できるようになる。共和党の過半数は僅差であるため、指導者たちがどのようにして有権者グループを団結させるかを見るのは興味深いだろう。

共和党は伝統的に、企業や個人に対する税率引き下げや、経済活動促進に向けた税制上の優遇措置を支持してきた。

減税・雇用法は今後どうなるのか？

現在、この法律は2025年末に失効する予定だが、トランプ氏と共和党はその条項の多くを更新することに賛成している。

超党派の議会予算局は2024年5月、同法を延長すれば政府に負担がかかると見積もった。 4.6兆ドルそして党内は分裂しており、議会共和党の1つのブロックは完全延長を求め、もう1つのブロックは税制政策と毎年の連邦赤字の均衡を求めている。

共和党は、より高度な政策を含む主要な構成要素を維持するために戦う可能性が高い。 標準控除、法人税率の引き下げ、個人税率の引き下げ、相続税免除の拡大。

法人税率をさらに引き下げ、おそらく国内生産については15％に引き下げるという話もあり、これは大きな措置となるだろう。

共和党は他にどのような税制措置を検討しているのでしょうか?

トランプ氏は選挙運動中に、チップ、社会保障給付金、残業代の所得税からの免除や、自動車ローン利息の項目別控除の創設など、さまざまな減税案に言及した。

しかし、共和党は税制政策に関して完全に統一しているわけではない。一部の赤字タカ派は歳入損失を懸念しており、これらすべての点で内部の反発が生じる可能性がある。本当の問題は、特定の提案を変更または阻止するのに十分な反対が党内に存在するかどうかである。

しかし、私はこの法律の多くの部分が更新されることを期待しており、いくつかの追加が行われる可能性があります。たとえば、ニューヨーク州、カリフォルニア州、イリノイ州などの州所得税が高い州では超党派の支持を得ている、州税および地方税の控除上限（SALTとも呼ばれる）の引き上げをめぐっては、大きな圧力がかかっている。それが何らかの牽引力を獲得するかどうかを見るのは興味深いでしょう。共和党、民主党双方の議員の間には、この分野での救済を求める大きな圧力がかかっている。

彼らはどこで収入を得るのでしょうか？

良い質問ですね。関係者らは、共和党が2022年のインフレ抑制法からグリーンエネルギー補助金を削減することを検討する可能性が高いと指摘している。これらは、新しい税提案のコストのバランスをとるために削除される可能性があります。

もう1つの注目すべき分野は関税です。中国製品に対する関税を引き上げるという話がある。最大60%の可能性あり—そして米国からのすべての輸入品に一律関税を課すことさえある 20%の割合で。これがどのように展開するかを見るのは興味深いでしょう。よりターゲットを絞ったものになるでしょうか？たとえば、米国の電気自動車市場を保護するために、中国からの自動車輸入品などの一部の輸入品に対して関税が継続されるのでしょうか？

今から納税日まで何を見る予定ですか?

一つの要因はトランプ大統領の閣僚人事だろう。例えば、彼が誰を財務長官に指名しても、大きな影響力を持つ可能性がある。彼らは税法案がどのようなものかを形作るのに役立ちます。もう一つの重要な要素は、誰が議会の税委員会の委員になるかということだ。主要委員会の構成は政策の方向性や具体的な内容に影響を与える。

関税はどうなると思いますか？

関税は予測不可能であり、広範囲に適用されることもあれば、より選択的に適用されることもあります。これは、トランプ大統領とその第一次政権が鉄鋼、アルミニウム、太陽光パネルに一定の関税を課したのと似ている可能性がある。興味深いことに、関税の多くはバイデン政権によって維持された。

一律関税は経済を減速させる可能性があるため、常にリスクが存在します。関税は輸入品の価格に影響を与えるため、インフレに影響を及ぼし、消費者の購買力を低下させる可能性があります。関税引き上げにより医薬品などの必需品を含む多くの輸入品の価格が上昇する可能性があるため、国内の政治的圧力も影響するだろう。

最新の税務ニュースを把握するのに苦労している人々にアドバイスはありますか?

観察者は、チップ、社会保障手当、時間外手当などの免除など、選挙運動上のすべての政策提案を文字通りに受け取り、あたかもこれらの提案がすべて記載どおりに可決されるかのように受け止めます。しかし、細部が重要であり、政策が調整なしで実行されることはほとんどありません。したがって、見出し以外の部分も読むのが賢明です。

ジム・フランクリン の学術プログラムのディレクターを務めています。 ウェスタン ガバナーズ大学ビジネス スクール。

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