ビジネスを始める際には、適切な法的構造を選択することが不可欠です。 LLC と S Corp は、責任保護を提供する 2 つの一般的な事業体の選択肢ですが、課税の点で異なります。
この記事では、あなたのビジネスにどちらの構造が最適かを判断できるように、税務上の LLC と S Corp の違いを説明します。始めましょう!
有限責任会社とは
「LLC とは何ですか?」と自問したことはありますか?有限責任会社 (LLC) は、所有者に有限責任保護を提供すると同時にパートナーシップの柔軟性を提供するビジネス構造の一種です。中小企業 LLC の構造にはさまざまな種類がありますが、基本的な利点はすべて同じです。
LLC の設立方法を学ぶと、事業主は税金や賠償責任の恩恵を受けることができます。有限責任会社の中小企業経営者はメンバーと呼ばれ、会社の債務や法的問題に対して個人的に責任を負いません。
Sコーポレーションとは何ですか？
S コーポレーション (S Corps) は、企業の責任保護とパートナーシップの税制優遇を組み合わせたビジネス構造です。
S Corp の利益と損失は株主に渡され、株主はそれを個人の納税申告書で報告します。
S Corp と LLC の利点
S Corps と LLC の違いを理解することは、ビジネスに適切な法的構造を選択する上で非常に重要です。
このセクションでは、十分な情報に基づいた決定を下せるよう、LLC と S Corp の長所と短所を検討します。
S コープの特典
S Corp は、多くの企業にとって魅力的な法的構造となるいくつかの利点を提供します。 S Corporation の考慮すべき主な利点は以下のとおりです。
- 有限責任: S Corps は、株主に対して有限責任保護を提供しています。これは、株主が会社の債務や法的問題に対して個人的に責任を負わないことを意味します。
- 税制上の優遇措置: S Corps は、二重課税の回避や自営業税の節約など、いくつかの税制上の優遇措置を提供しています。
- プロフェッショナルなイメージ: S Corp を選択すると、企業によりプロフェッショナルなイメージを与え、潜在的な顧客、クライアント、投資家との信頼性を確立するのに役立ちます。
- 所有権の簡単な譲渡: S Corps は他の法的構造よりも所有権を譲渡する際に柔軟性があり、事業の売却や譲渡が容易になります。
- 投資家からの信頼性の向上: S Corp は他の事業構造よりも厳しい規制の対象となるため、投資家や貸し手からの信頼が高まる可能性があります。
LLCの特典
LLC には多くのメリットもあります。 LLCを選択する主な利点は次のとおりです。
- 柔軟な課税: LLC は、個人事業主、パートナーシップ、S Corp、または C Corp として課税されるオプションを含む、柔軟な課税オプションを提供します。
- 限定責任保護: LLC は、個人資産に対する限定的な個人責任保護を所有者に提供します。これは、メンバーが会社の債務や法的問題に対して個人的に責任を負わないことを意味します。
- シンプルさ: LLC は、S 法人や C 法人などの他の法的構造と比較して、設立および維持が比較的簡単です。
- パススルー課税: LLC はパススルー課税を提供しています。これは、会社の利益と損失が所有者に転送され、個人の納税申告書で報告されることを意味します。
- 手続きの削減: LLC は他の事業構造に比べて手続きや要件が少ないため、一部の企業にとってはより柔軟で合理的な選択肢となります。
S Corp と LLC のデメリット
S Corp と LLC にも欠点があります。以下でそれらを見てみましょう…
S Corpの欠点
S Corps には多くの利点がありますが、留意すべき潜在的な欠点もあります。 S Corp の選択に関連する主な欠点は次のとおりです。
- より厳格な規制: S Corp は他の事業構造よりも厳しい規制の対象となるため、管理上の負担とコストが増加する可能性があります。
- 株主に対する制限: S Corps は最大 100 人の株主を持つことができ、全員が米国国民または居住者でなければなりません。この制限により、資金調達の取り組みが妨げられ、投資家を惹きつけることが困難になる可能性があります。
- 課税の複雑さ: S Corps は税制上の優遇措置を提供していますが、課税プロセスは複雑になる可能性があり、コンプライアンスを確保するために慎重な計画と記録管理が必要です。
- 導入と保守のコスト: S Corp の設立と維持は、他の法的組織よりも費用と時間がかかる場合があります。
- S Corp ステータスを失う可能性: S Corp はステータスを維持するためにいくつかの要件を満たす必要があり、これらの要件を満たさない場合、S Corp のステータスとその税制上の優遇措置が失われる可能性があります。
LLCのデメリット
LLC には、考慮すべき潜在的な欠点もいくつかあります。 LLCを選択する主なデメリットは以下のとおりです。
- 自営業の所得税: LLC のメンバーは自営業税を支払わなければならない場合があり、これは S Corp の株主が支払う給与税よりも高くなる可能性があります。
- 限られた寿命: LLC には存続期間が限られており、メンバーが死亡または退職した場合には解散する可能性があります。
- あまり確立されていない: LLC は新しい法的構造であり、他の事業構造と同じレベルの認知度や信頼性を持っていない可能性があります。
- 管理上の問題: LLC は、メンバー間で意見の相違がある場合、または 1 人のメンバーが他のメンバーよりも大きな仕事量を引き受ける場合に、管理上の問題に直面する可能性があります。
- 潜在的な個人責任: LLC は責任保護を提供しますが、詐欺的または違法な活動に関与した場合、メンバーは個人的に責任を負う可能性があります。
S Corp と LLC の税金
このセクションでは、各構造の潜在的な税金への影響を理解するために、S Corp と LLC の税金を比較します。
S法人税
S Corps は、他の事業構造と比較して、独自の税制上の優遇措置を提供します。 S Corp の主な税金規則は次のとおりです。
- パススルー課税: S Corps はパススルー事業体であり、会社の損益が株主に渡され、事業主が個人所得税を支払うときに報告されることを意味します。
- 給与要件: S Corpの株主は給与税の対象となる妥当な給与を受け取らなければならないが、残りの利益は配当として分配することができ、自営業税を支払う必要はない。
- 株主制限: S Corps には、会社に参加できる株主の数と種類に制限があります。
- 単一課税: S Corp の課税所得は株主レベルで 1 回だけ課税されますが、他の事業構造では法人税と個人所得税の両方のレベルで二重課税に直面する可能性があります。
- 留保所得： S Corp は将来のビジネスニーズに備えて利益を留保することができますが、過剰な利益を留保すると罰金が科せられる可能性があります。
LLCの税金
LLC は事業主に柔軟な税金オプションを提供します。 LLC 税の主なルールは次のとおりです。
- パススルー課税: LLC はパススルー事業体でもあります。つまり、会社の損益が所有者に渡され、個々の納税申告書で報告されます。
- 自営業税: LLC の所有者は、給与として分配されない利益を含むすべての事業収入に対して自営業税の課税対象となります。
- 柔軟な課税: LLC には、個人事業主、パートナーシップ、または法人として課税されるオプションがあり、事業とその所有者の特定のニーズに合わせて税制を調整することができます。
- 株主制限なし: LLC には、会社に参加できる所有者の数や種類に制限はありません。
- 州税: LLC が登録および運営されている州によっては、LLC は州レベルの税金を支払う義務がある場合があります。
ビジネスオーナーはなぜLLCではなくS法人を選ぶのでしょうか?
事業主は、税制面でのメリットがあるため、LLC の代わりに S Corp を選択する場合があります。
S Corps は、事業利益の一部に対する自営業税の支払いを回避する機会を提供しており、事業主にとっては大幅な節税につながる可能性があります。
LLCとS-corpではどちらが自営業税に有利ですか?
S コープは、事業主が自分で給与を支払い、利益の分配を受けることができるため、自営業税の大幅な節減につながる可能性があるため、一般に自営業税に有利です。
LLCとS-corpではどちらが安いですか?
結成コストの点では、LLC は一般に S Corp よりも安価です。ただし、S Corps は、最終的には事業主の費用対効果を高める可能性のある税制上の優遇措置を提供できます。
単一メンバーの LLC は S-corp になれますか?
単一メンバーの LLC は、中小企業法人による選挙フォーム 2553 を内国歳入庁に提出することにより、S Corp として課税されることを選択できます。
ただし、S Corp ステータスの資格を得るには、満たさなければならない特定の要件があります。
LLCとS Corpではどちらが優れていますか?
LLC と S Corp のどちらを選択するかは、最終的には事業主の具体的なニーズと目標によって決まります。始める前に、特定の業界内でのそれぞれの利点を調べてください。たとえば、次のようにすることができます。 自分自身に問いかけてください。 フリーランスはLLC会社として設立しますか？」
どちらの構造も責任保護を提供しますが、S Corp は特定の企業にとってより魅力的な税制上の優遇措置を提供する可能性があります。
画像: Envato 要素
この記事は、「LLC と S 法人税: 違いは何ですか?」 Small Business Trends に初めて掲載されました
